Giảm Thuế thu nhập doanh nghiệp từ 01/10/2025: doanh nghiệp nhỏ có được lợi?

Giảm Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Từ 01/10/2025: Doanh Nghiệp Nhỏ Có được Lợi?

Ngày 14/06/2025, Quốc hội thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ 01/10/2025 quy định rõ một số nội dung về thuế suất và cách tính thu nhập tính thuế, thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiêp như sau:

1. Điều chỉnh giảm Thuế thu nhập doanh nghiệp từ 01/10/2025

Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025  quy định về mức thuế suất như sau:

Điều 10. Thuế suất

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.

2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

4. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:

a) Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí;

b) Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.”

Theo đó, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đã có sự điều chỉnh từ mức thuế 20% của quy định hiện hành giảm còn 15% và 17% đối với doanh nghiệp có doanh thu ký tính thuế năm trước dưới 03 tỷ đồng và từ 03 đến dưới 50 tỷ đồng. Quy định điều chỉnh giảm thuế TNDN có doanh thu năm trước thấp là một bước tiến nhằm ủng hộ doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ trên thị trường, góp phần thực hiện Nghị quyết 68/NQ-TW về phát triển kinh tế tư nhân. 

Giảm Thuế thu nhập doanh nghiệp từ 01/10/2025: doanh nghiệp nhỏ có được lợi?

2. Cách tính thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cũng đã quy định cụ thể hơn cách xác định thu nhập tính thuế, thu nhập chịu thuế như sau:

1. Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định như sau:

2. Thu nhập chịu thuế quy định tại khoản 1 Điều này được xác định như sau:

Theo đó:

• Doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế thì thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh là tổng thu nhập của tất cả các hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Trường hợp có hoạt động sản xuất, kinh doanh bị lỗ thì được bù trừ số lỗ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập do doanh nghiệp tự lựa chọn (trừ thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư không bù trừ với thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh đang được hưởng ưu đãi thuế). Phần thu nhập còn lại sau khi bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động sản xuất, kinh doanh còn thu nhập.
• Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng dự án đầu tư thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản phải xác định riêng để kê khai nộp thuế, không được bù trừ lỗ, lãi với hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.

Để được tư vấn chi tiết hơn,  quý khách hàng vui lòng liên hệ ngay SĐT/Zalo: 0934.636.130 hoặc để lại thông tin liên hệ, Simple Law sẽ giải đáp mọi vướng mắc của quý khách.